WordPress

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл - картинка 1
Полезная информация: "Субсидия 12130 на работника облагается ндфл" с выводами профессионалов. Дежурный консультант вам пояснит все, что не понятно.

ГЛАВБУХ-ИНФО

Суббота
16 мая 2020 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%

Типовые бланки

Полезности

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Управленческий учет

Классификаторы

Разработка сайта:

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл - картинка 2

Главный редактор:

Облагаются ли НДФЛ субсидии, предоставляемые из бюджета сельскохозяйственным товаропроизводителям? Если да, то по какой налоговой ставке?

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель — сельскохозяйственный товаропроизводитель (далее — ИП), применяющий общую систему налогообложения, занимается производством и реализацией продукции собственного производства.

ИП получает субсидии из бюджета на компенсацию части затрат на приобретение семян, удобрений, на оплату тепловой и электрической энергии для производства овощей. Также ИП планирует приобрести теплицу, оборудование для выращивания овощей и грузовой автомобиль для перевозки овощей. Данные расходы также компенсируются за счет субсидий.

Облагаются ли НДФЛ субсидии, предоставляемые из бюджета сельскохозяйственным товаропроизводителям? Если да, то по какой налоговой ставке?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 26 августа 2013 г. N 03-04-05/34876

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных индивидуальным предпринимателем, осуществляющим сельскохозяйственную деятельность, и сообщает, что в соответствии с п. 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с этим сообщаем следующее. Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен ст. 217 Кодекса. В соответствии с п. 14.2 ст. 217 Кодекса от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Субсидии, получаемые индивидуальными предпринимателями, не являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса. Одновременно обращаем внимание, что п. 4 ст. 223 Кодекса установлен особый порядок учета средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Указанные суммы отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в данном пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества.

В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки, указанных в п. 4 ст. 223 Кодекса, амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества в порядке, установленном гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

http://glavbuh-info.ru/index.php/faq/11111-2013-10-25-09-02-58

Субсидии малым пострадавшим – МРОТ на работника – не облагаются налогами

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл - картинка 3

Глава ФНС также пообещал к 1 мая сделать некий сервис для удобства получения этих денег.

Во второй части своего сегодняшнего брифинга глава ФНС рассказал о субсидиях. Напомнил о том, что недавно подписан 121-ФЗ, которым все «коронавирусные» субсидии освобождены от налогообложения. Это касается как НДФЛ с дополнительных выплат медикам («сколько президент сказал, столько денег они на руки плюсом к основной зарплате и получат. Никакого НДФЛ из этого дохода удержано не будет»), так и помощи бизнесу.

Напомним: согласно указанному закону для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей субсидии (равно как и расходы, покрытые за их счет) не учитываются и при расчете налога. Кроме того, как мы сообщали, можно будет заявить вычет НДС и не восстанавливать этот налог по расходам, оплаченным из таких субсидий. Изменения вносились в статью 251 НК, значит, освобождение распространяется не только на налога на прибыль, но и на УСН и ЕСХН.

Это касается субсидий на зарплату, которые будут выплачиваться в мае этого года – в размере 1 МРОТ на каждого работника. Как вчера говорил Мишустин, сейчас решается вопрос о порядке выделения такой помощи малым и средним предприятиям из пострадавших отраслей, если организация сохранила 90% штата по сравнению с мартом. Воспользоваться этим сможет около миллиона фирм и ИП.

Такие субсидии не облагаются налогом и «просто приходят на счета организаций».

«Но мы обязательно вернёмся к этому вопросу», – зачем-то добавил Егоров. «Я прошу налогоплательщиков не спешить, мы сейчас очень стараемся сделать инструмент выплаты этих субсидий максимально комфортным, чтобы гражданам было всё понятно и можно было удобно и быстро получить эти выплаты. С 1 мая, я обязуюсь, мы этот сервис запустим».

Также глава ФНС напомнил об изменениях в части исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль. Во-первых, при доходах до 25 за квартал можно перейти на квартальные платежи. Во-вторых, если остаются ежемесячные – то их можно начать считать из фактической прибыли. Что для этого надо – написано здесь.

http://news.myseldon.com/ru/news/index/228407600

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл

Государственной Думой РФ 19 декабря 2014 г . в третьем чтении приняты поправки к НК РФ в связи с реализацией мер по повышению мобильности трудовых ресурсов.

Планируется оказывать финансовую поддержку из федерального и региональных бюджетов работодателям, привлекающим граждан для работы в регионах, относящихся к территориям приоритетного привлечения трудовых ресурсов. За счет этих средств работодатели смогут в свою очередь оказывать поддержку работникам, привлекаемым из других регионов.

Поправками предлагается освободить от НДФЛ доходы указанных работников в денежной и натуральной формах в рамках мер поддержки, включая компенсации и иные выплаты (кроме выплат на возмещение стоимости проживания).

Также прописывается порядок учета работодателями полученных средств финансовой поддержки.

Кроме того, уточняется порядок учета при налогообложении прибыли субсидий, полученных организациями, в том числе для покупки электроэнергии из энергосистем иностранных государств и у производителей Крымского федерального округа для ее дальнейшей реализации потребителям по установленным ценам (тарифам).

http://buhpressa.ru/dekabr/2581-nalogooblozhenie-poryadok-ucheta-subsidij-utochnyat-a-vyplaty-rabotnikam-privlekaemym-iz-drugikh-regionov-osvobodyat-ot-ndfl

Пособия облагаются ндфл

  • Облагается НДФЛ выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон?
  • Где прописано, что пособие на санаторно-курортное лечение облагается НДФЛ?
  • Облагается ли налогом Ндфл пособие по беременности и родам?
  • Облагается пособие по безработице ндфл или нет?
  • Облагается ли НДФЛ выходное пособие работнику, которого сократили на предприятии?
  • Ндфл облагаться
  • Пособие по ндфл
  • Пособие в справке 2 ндфл
  • Налог ндфл облагаться
  • Выходное пособие облагается

1.1. Пособие не облагается НДФЛ, Это не доход. Рассказать об этом могут в бухгалтерии работодателя

У Вас всегда есть возможность подробно обсудить вашу проблему с любым юристом (адвокатом) сайта, в личных сообщениях, на платной консультации.
Желаю Вам удачи и всех благ!

2.1. Вы считаете что » не должны облагаться», однако депутаты, члены Совета Федерации и Президент решили по-другому, т.е. что должны облагаться
Вы вправе обратиться с инициативными предложениями по внесению изменений в ст.217 НК РФ в Госдуму, Совет Федерации или к Президенту РФ
Удачи Вам.

3.1. В 2017 году можно подать декларацию за 2014 год. Если ранее декларацию уже подавали, то необходимо подать уточненную декларацию.

4.1. Вы вправе подать уточненную декларацию и сейчас. Тем более, что срок исковой давности не прошел. За 2014 год декларация подавалась в 2015. И с этого времени 3-х лет не прошло.
Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем.

5.1. В этом случае не будет никакого соглашения, Следовательно сотрудник не будет уволен и должен работать дальше, поскольку Соглашение об увольнении не достигнуто, Следовательно уволить по этому основанию нельзя.
Соглашение предполагает наличие Согласия обоих сторон, А ваш сотрудник уперся.

6. Облагается НДФЛ выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон?

6.1. Выходное пособие выплачивается в случае сокращения штата или ликвидации организации. При увольнении по соглашению сторон вознаграждение, выплачиваемое увольняющемуся работнику, облагается НДФЛ.
Удачи!

6.2. Выходное пособие при увольнении НДФЛ облагается лишь в той части, которая, согласно абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, превышает 3-кратный размер среднемесячной зарплаты. А для районов Крайнего Севера необлагаемая планка поднята до 6-кратного размера среднемесячного заработка.

6.3. Да,конечно, облагается НДФЛ. Как и заработная плата.
НК РФ Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

7.1. Думаю что стоит ориентироваться на решение Верховного суда. Его мнение определяющее. Удачи вам и всего наилучшего.

8. Меня обеспокоил вопрос.

Я ушла в середине августа 2015 по больничному в декрет.

1 августа 2016 вышла из декрета на 32 часа с сохранением пособий до 1,5 лет. 23 декабря 2016 ухожу в декрет по больничному.

Интересует как будут выплачивать в этот раз декретные если в 2 ндфл не входит больничный по Бир и выплаты до 1,5 лет, так как не облагаются налогом.

Заранее всем спасибо за консультацию.

8.1. Интересует как будут выплачивать в этот раз декретные если в 2 ндфл не входит больничный по Бир и выплаты до 1,5 лет, так как не облагаются налогом.
По общим правилам Пособие по беременности и родам будет рассчитано по среднему заработку за 2015 и 2014 годы. В связи с тем что на 2015 год приходится отпуск по беременности и родам, вы по заявлению имеете право заменить этот год на предшествующий 2013 год. П.1 Ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 09.03.2016) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

9. Где прописано, что пособие на санаторно-курортное лечение облагается НДФЛ?

9.1. —Здравствуйте, на основании абз. 1, 2 п. 9 ст. 217 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются уплаченные работодателем своим работникам суммы компенсации (оплаты) стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате), в соответствии с гл. 25 НК РФ, не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Удачи Вам и всего хорошего.

10.1. Да, облагается НДФЛ.

11.1. Да, облагается налогом.

11.2. Олег.
Полагаю, что Вам необходимо с супругой направить на требование ФНС письменное возражение, мотивируя статьей 217 НК РФ.
НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

11.3. —Здравствуйте, ответ на этот вопрос неоднозначный. Вы можете обжаловать эти требования в суде. Всего хорошего.

11.4. Согласно п. 1 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, имеющие характер государственных пособий. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

12.1. Согласно Налоговому кодексу РФ НДФЛ не облагаются выходное пособие и выплаты на период трудоустройства, если они не превышают в целом трехкратный размер среднего заработка. При наличии превышения НДФЛ начисляется на сумму превышения полученных выплат над трехкратным размером среднего заработка по ставке 13% (п.3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-34 от 13.02.2012 г.). Что же касается взносов то если выходное пособие и выплаты на период трудоустройства произведены работодателем в рамках Трудового кодекса, то страховые взносы на них не начисляются (письмо Минздравсоцразвития №1145-19 от 07.05.2010 г.), в случае если выходное пособие работодатель выплачивает по своей инициативе в повышенном размере по сравнению с предусмотренной Трудовым кодексом, то на сумму выплат или превышения соответственно, начисляются страховые взносы (письмо Минздравсоцразвития №1343-19 от 26.05.2010 г.).

13.1. Нет не облагается.

14.1. Да эта сумма облагается НДФЛ.

15. Облагается ли налогом Ндфл пособие по беременности и родам?

15.1. Не облагается налогом.

16.1. Нет,неправомерно. Организация не обязана выдавать сотрудникам справки по форме 2-НДФЛ, если они не получали доходы в налоговом периоде (в течение года). По отношению к таким сотрудникам организация налоговым агентом не признается (п. 1 ст. 226 НК РФ). А справки по форме 2-НДФЛ должны выдавать именно налоговые агенты (п. 3 ст. 230 НК РФ).

17. Облагается пособие по безработице ндфл или нет?

17.1. Не облагается.

18.1. Да НДФЛ не облагается и смысл заключается в том, что выплачивается средняя з/п. Уточните в бухгалтерии какая у вас средняя з/п она рассчитывается согласно Постановлению №922. Потому что средняя з/п может отличаться от оклада.

18.2. Да,правильно. Да,получит среднюю зарплату без вычета налога, т.е.50 т. р.

19.1. Да, облагаются.

20.1. Справку Вам не смогут выдать, если Вы в отпуске по уходу за ребенком. У Вас нет облагаемого дохода, возврат Вам не положен. Вы сможете получить вычет, когда приступите к работе и будет удерживаться налог.

21.1. Не подлежит налогообложению компенсационные выплаты в связи с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также не облагаются НДФЛ выплаты работодателя связанные с возмещением затрат на лечение и реабилитацию инвалида при наличии подтверждающих документов.

22.1. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц суммы денежных средств, выплачиваемой организацией при увольнении, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 3 ст. 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, связанные с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

23.1. Так как это не доход, то в соответствии со ст.217 НК РФ налогообложению не подлежит.

http://www.9111.ru/%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/%D0%BF%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%B8%D1%8F_%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%B0%D0%B3%D0%B0%D1%8E%D1%82%D1%81%D1%8F_%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/

Облагается ли НДФЛ и взносами компенсация работнику договоров ДМС его детей

Минфин в письме от 25.07.2019 высказался по этому вопросу.

Налоговое законодательство определяет базу для подоходного налога как все доходы гражданина. Они могут быть получены как в натуральной, так и в денежной форме. Но из этого правила есть и исключения. Они названы в статье 217 Налогового кодекса. Компенсации расходов на оплату договоров ДМС детей среди них нет. Поэтому с такой выплаты необходимо удержать налог.

Похожая ситуация и со взносами. Работодатель должен уплатить их с любых выплат, кроме тех, что освобождены от обложения законодательством. Перечень является закрытым и содержится в статье 422 НК РФ. Рассматриваемых выплат в нём нет. Взносы тоже нужно перечислить.

http://ip-spravka.ru/oblagaetsya-li-ndfl-i-vznosami-kompensaciya-rabotniku-dogovorov-dms-ego-detey.html

Выходное пособие – облагается НДФЛ?

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл - картинка 5

При увольнении из организации работнику в некоторых случаях выплачивается выходное пособие. В статье расскажем, выходное пособие облагается НДФЛ или нет в 2020 году, дадим компетентный ответ в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В каких случаях выплачиваются выходные пособия

В соответствии со ст.178 ТК РФ выходное пособие выплачивается в следующих случаях:

  • при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации;
  • при расторжении трудового договора в связи с сокращением штата или численности работников организации.

В этих случаях выходное пособие выплачивается следующим образом:

СрокиРазмер выплат
В день увольненияСредний месячный заработок
Второй месяц (на период трудоустройства)Средний месячный заработок
Третий месяц (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен)Средний месячный заработок

В размере двухнедельного среднего заработка выходное пособие выплачивается в следующих случаях:

  • расторжение договора в связи с отказом работника от перевода на другую работу, необходимой ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы;
  • расторжение договора в связи с призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу;
  • расторжение договора в связи с восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу;
  • расторжение договора в связи с отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем;
  • расторжение договора в связи с признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;
  • расторжение договора в связи с отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.

Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Читайте также статью: → «Выходное пособие при сокращении в 2020: пример расчета, формула, НДФЛ».

Кто обязан производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ?

В соответствие со ст.226 НК РФ обязаны исчислять у физического лица (налогоплательщика) и уплачивать в бюджет определённую сумму налога следующие контрагенты:

  • организации, зарегистрированные в Российской Федерации;
  • предприниматели (обязаны уплачивать как за себя лично, так и за наёмных работников);
  • практикующие частным образом нотариусы;
  • адвокаты, организовавшие частные адвокатские кабинеты или консультации;
  • обособленные подразделения компаний, головные офисы которых зарегистрированы в иностранных государствах, но подразделения расположены на территории Российской Федерации

Ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя.

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл - картинка 6★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

С каких доходов необходимо удерживать НДФЛ?

Законодательство, а именно Глава 23 Налогового Кодекса РФ, даёт понятное разъяснение всем аспектам, связанным с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Итак, НДФЛ – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).

Согласно ст.207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются физические лица ⇓

Плательщики НДФЛКомментарий
Налоговые резиденты, находящиеся на территории Российской Федерации· Физическое лицо

· Находится на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

· Период нахождения на территории РФ не прерывается на периоды выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья

Налоговые резиденты, не находящиеся на территории Российской Федерации· Российские военнослужащие, проходящие службу за границей;

· Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации

Облагается ли НДФЛ выходное пособие?

В соответствии со статьёй 217 НК РФ, уплате НДФЛ не подлежат следующие доходы:

Доходы физических лицКомментарий
Выплаты при увольненииЗа исключением:

· Компенсация за неиспользованный отпуск

· Сумма выходного пособия в части, превышающей трёхкратный размер среднего заработка или шестикратный размер в районах Крайнего Севера или приравненных к ним территориях

Таким образом, в случае, если при увольнении работнику выплачивается выходное пособие в размере, превышающем трёхкратный размер среднего заработка или шестикратный размер (для работников районов Крайнего Севера или приравненных к ним территорий) – часть выплат, превышающая указанный размер, является базой для исчисления, удержания и уплаты НДФЛ. Читайте также статью: → «Выходное пособие при увольнении в 2020».

Пример 1. При сокращении численности сотрудников ООО «АБВ» механику Крючкову К.К. выплачено выходное пособие в размере 80000 рублей. Средний месячный работника заработок составляет 20000 рублей. Трёхкратный размер составил 20000*3=60000 рублей.

  • Налогообложению по НДФЛ подлежит размер выплат 80000-60000=20000 рублей.
  • Именно с 20000 рублей бухгалтеру необходимо произвести исчисление, удержание, уплату НДФЛ.

Необходимо отметить, что в случае, сели налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, то при увольнении и получении выходного пособия его доходы НДФЛ не облагаются.

Ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

В законодательстве Российской Федерации содержится информация и рисках неправомерного неудержания или неперечисления налога в пользу бюджета влечёт за собой штрафные санкции:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Нарушение законодательстваШтрафные санкцииНормативный акт
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета20% от суммы, подлежащей уплатест.123 НК РФ
Неудержание или неперечисление налога в пользу бюджета в крупных размерах· штраф 100000-300000 рублей или в размере заработной платы за период 1-2 года с лишением права занимать определённые должности на срок до 3 лет;

· арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет.

ст.199 УК РФ

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Помогите, пожалуйста, разобраться. При сокращении мне пообещали, что выходное пособие будет равно 4-кратному размеру заработной платы, но выплатили меньше. С чем это было связано? Зарплата была 46 тысяч в месяц.

В соответствии со ст. 217 НК РФ сумма выходного пособия в части, превышающей трёхкратный размер среднего заработка, подлежит исчислению, удержанию и уплате НДФЛ. Читайте также статью: → «Выплаты, на которые по закону не начисляются страховые взносы в 2020».

В Вашем случае Вам был обещан 4-кратный размер выходного пособия, что составляет 46000*4=184000 рублей. Необлагаемой налогом суммой является 3-кратный размер 46000*3=138000 рублей. С части выходного пособия, превышающей 3-кратный размер среднего заработка сотрудника, удерживается НДФЛ: (184000-138000)*13%=5980 рублей. К выплате 184000-5980=178020 рублей.

Вопрос №2. В нашей организации молодого сотрудника призвали в армию. Должны ли мы выплачивать ему выходное пособие?

Согласно ст.178 НК РФ при расторжении договора в связи с призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного заработка.

http://online-buhuchet.ru/vyxodnoe-posobie-oblagaetsya-ndfl/

Облагается ли субсидия ндфл

#1 23.01.2007 09:35:22

Облагается ли налогом субсидия, полученная на приобретение квартиры?

#2 23.01.2007 13:59:57

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 августа 2004 г. N 03-05-01-05/1

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
02.08.2004

Вопрос: Организация выделяет своему работнику — очереднику, нуждающемуся в улучшении жилищных условий, субсидию на приобретение жилья. Субсидии в размере 70% средней рыночной стоимости жилья не облагаются НДФЛ. Пунктом 8 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.08.1996 N 937, предусмотрена возможность увеличения установленного размера субсидии на 20%. Будет ли указанное превышение облагаться НДФЛ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 июня 2003 г. N 04-04-06/111

Заместитель руководителя
Департамента налоговой политики
А.И.КОСОЛАПОВ
16.06.2003

«Российский налоговый курьер», 2006, N 16

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ
.
Получаем субсидию на приобретение жилья: как рассчитать
сумму вычета

По действующему законодательству гражданам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, выделяются субсидии на частичную оплату приобретаемого жилья либо предоставляется жилье большей площади с одновременной утратой права собственности на ранее занимаемое жилье. Граждане за счет собственных средств доплачивают разницу между стоимостью приобретаемого жилья и предоставленными субсидиями (стоимостью ранее занимаемого жилья). Имеют ли они право на получение имущественного налогового вычета?
Имущественный вычет не предоставляется, если строительство или приобретение жилого дома либо квартиры оплачивается за счет средств работодателей или иных лиц. Об этом сказано в пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Значит, налогоплательщики не вправе претендовать на вычет по суммам, полученным из бюджета.
По собственным средствам, израсходованным на приобретение квартиры, можно получить имущественный вычет. Для подтверждения права на вычет налогоплательщики представляют договор, акт или свидетельство о регистрации права собственности. В договорах инвестирования, передачи или купли-продажи обязательно должны быть выделены расходы на приобретение квартиры, которые налогоплательщик несет за свой счет.

Пример 2. А.П. Григорьеву, нуждающемуся в улучшении жилищных условий, выделена субсидия на приобретение жилья в размере 600 000 руб. Он приобрел квартиру стоимостью 900 000 руб., оплатив из собственных средств 300 000 руб. (900 000 руб. — 600 000 руб.).
В данном случае налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 300 000 руб.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл - картинка 8

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл - картинка 8

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Субсидия 12130 на работника облагается ндфл - картинка 10
Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 октября 2011 г. N 03-04-05/3-715 О налогообложении НДФЛ дохода в виде субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг

Вопрос: Прошу Вас предоставить мне письменный официальный ответ на следующие вопросы: Я являюсь получателем субсидии на оплату услуг ЖКХ. Является ли субсидия моим доходом? Должна ли я платить с данного дохода налоги? Каков официальный правовой статус субсидии на оплату услуг ЖКХ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 11.06.2011 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Доходы физических лиц подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Статьей 217 Кодекса предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов. В частности, в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

Субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг предусмотрены статьей 159 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс). При этом в соответствии со статьей 154 Жилищного кодекса плата за жилое помещение включает плату за содержание и ремонт жилого помещения и плату за пользование жилым помещением (платы за наем). Одновременно статьей 160 Жилищного кодекса установлена выплата компенсаций расходов отдельным категориям граждан на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет средств соответствующих бюджетов, которая учитывается при расчете субсидий, предоставляемых гражданам в соответствии со статьей 159 Жилищного кодекса.

Таким образом, понятию «компенсации, связанной с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива», предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, отвечают субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, установленные статьей 159 Жилищного кодекса.

Соответственно, субсидии, предоставляемые гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в соответствии со статьей 159 Жилищного кодекса и постановлением Правительства Российской Федерации от 14.12.2005 N 761 «О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг», изданным во исполнение статьи 159 Жилищного кодекса, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 октября 2011 г. N 03-04-05/3-715

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ. В их числе — компенсационные выплаты (в пределах установленных норм), связанные с бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

Таким образом, субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг, предоставляемые гражданам в соответствии с Жилищным кодексом РФ, не облагаются НДФЛ.

Субсидии, выплачиваемые гражданам из бюджетов всех уровней, на приобретение или строительство жилых помещений, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Об этом напомнил Минфин России в письме от 08.09.11 № 03-04-05/6-640.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 Налогового кодекса. Федеральным законом от 29.11.07 № 284-ФЗ (далее — закон № 284-ФЗ) данный перечень был дополнен пунктом 36, согласно которому от налога освобождаются выплаты на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Но есть два существенных условия, оговоренных в пункте 5 статьи 3 закона № 284-ФЗ. Согласно этим условиям, положения пункта 36 статьи 217 НК РФ:
а) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года;
б) не применяются в отношении налогоплательщиков, которые до 1 января 2008 года уплатили налог и получили имущественный налоговый вычет с сумм предоставленных бюджетных средств.

http://nalog-plati.ru/ndfl/oblagaetsya-li-subsidiya-ndfl

Литература

  1. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.
  2. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.
  3. Малько, А.В. Теория государства и права (для бакалавров). Учебник / А.В. Малько, др.. — Москва: Высшая школа, 2015. — 196 c.
  4. Краткий юридический справочник для профактива. — М.: Профиздат, 2012. — 432 c.
  5. Радько, Т. Н. Теория государства и права / Т.Н. Радько. — М.: Академический проект, 2005. — 720 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях