WordPress

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 1
Полезная информация: "Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки" с выводами профессионалов. Дежурный консультант вам пояснит все, что не понятно.

АП АйТи

(495) 565-35-66 [email protected]

1800 руб/час

ВАЖНО!

Разработки

Услуги

Наши практики

Приглашаем на работу

Отраслевые решения

1С:Предприятие

Отражение в бухгалтерском учете отпусков за счет резервов

В новой версии программы «1С:Зарплата и управление персоналом 3» добавлена функциональности и возможности для формирования резерва и учета оценочных обязательств, работа с резервами отпусков.

Для последующего учета и формирования проводок в бухгалтерском учете в документ Отражение зарплаты в бухгалтерском учете программы «1С:Бухгалтерия 3.0» и «1С:Зарплата и управление персоналом 3» для формирования в бухгалтерской программе проводок по списанию накопленных ранее обязательств и резервов добавлены следующие виды операций:

  • ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств — для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее сформированных в бухгалтерском учете обязательств. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка, например, в корреспонденции с 96 счетом;
  • ежегодный отпуск — для отражения отпускных, не покрытых сформированными ранее обязательства. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка, например, в корреспонденции со счетом затрат;
  • компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств — для отражения компенсации ежегодного отпуска, начисляемой в счет сформированных в бухгалтерском учете обязательств. Таким суммам может соответствовать проводка, например, в корреспонденции с 96 счетом;
  • компенсация ежегодного отпуска — для отражения компенсации ежегодного отпуска, для которой сформированных ранее обязательств оказалось недостаточно. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка, например, в корреспонденции со счетом затрат;
  • ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов — для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее сформированных в бухучете обязательств и накопленных в налоговом учете резервов;
  • ежегодный отпуск за счет резервов — для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее накопленных резервов в налоговом учете.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Данные операции при создании документа «Отражение зарплаты в бухгалтерском учете» могут устанавливаться автоматически, а так же их можно менять в случае необходимости. В зависимости от выбранной операции формируются различные бухгалтерские проводки.

Вопрос списания отпуска за счет резервов

Главный и наиболее частый вопрос у пользователей — какие именно проводки начисления отпуска формируются в зависимости от выбранного типа операции.

Рассмотрим на конкретном примере формирования проводок отражения отпуска в бухгалтерском учете отличия между видами операций Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств, Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов и Ежегодный отпуск за счет резервов.

В качестве общих входных данных принимаем, что в качестве счета затрат способа отражения зарплаты в бухгалтерском учета выбран счет 20.01

, а сумма отпускных составляет 2113.25 руб.

Далее все изображения кликабельны — при нажатии открывается в полном масштабе.

Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств

При выбранном виде операции формируется проводка по бухгалтерскому учету счета 96.01.1 и по налоговому учету счета затрат, который указан в способе отражения зарплаты в регламентированном учете.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 3

Точно так же распределяются и проводки по страховым взносам в бухгалтерском и налоговом учетах.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 4

Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов

Если выбран такой вид операции, распределения проводок между бухгалтерским и налоговым учетом не происходит — все затраты идут за счет Дт96.01 и Дт96.01.2 для страховых взносов.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 5

Ежегодный отпуск за счет резервов

Данная операция практически аналогична Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств с той разницей, что проводка по Дт96 формируется в налоговом учете, а по счету затрат, который указан в способе отражения зарплаты, отражения выполняется в бухгалтерском учете как для суммы отпускных, так и для суммы налогов.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 6

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 7

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств

В списке операций так же присутствует указанная операция. Структура формируемых проводок аналогична операции Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств
Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 8

http://www.auditprofi-it.ru/art_a5/

Резерв отпусков в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Для большинства организаций формировать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете является обязанностью. Создавать ли резерв на оплату отпусков в налоговом учете организация решает самостоятельно. Давайте разберемся, какие возможности по учету резерва на отпуск есть в 1С ЗУП 8.3. В частности, какие есть настройки резервов отпусков, как происходит начисление и списание резервов, а также по каким правилам в ЗУП происходит инвентаризация резерва отпусков в конце года.

Настройки

Производятся в настройках организации (вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Резервы отпусков ):

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 9

Для расчета оценочных обязательств в БУ возможно два варианта:

  • Нормативный метод – расчет процентом от ФОТ, процент укажите в поле Размер отчислений . Также укажите Предельную величину – максимальную сумму резерва, больше которой резерв за год не будет начисляться.
    В налоговом учете (НУ) расчет всегда производится Нормативным методом .
  • Метод обязательств (МСФО) – обязательства рассчитываются исходя из фактических остатков отпусков и среднего заработка сотрудников на конец месяца.

Начисление

Выполняется ежемесячно документом Резервы отпусков ( Зарплата – Резервы отпусков ). До версии 3.1.10 документ назывался Начисление оценочных обязательств по отпускам .

Этот документ вводится после документа Отражение зарплаты в бухучете ( Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете ).

Документ имеет три вкладки:

  1. Вкладка Расчет обязательств и резервов по отпускам содержит подробности расчета по каждому сотруднику. Состав колонок вкладки зависит от выбранного метода начисления обязательств.Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 10
  2. На вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам рассчитанные суммы резерва распределяются по Подразделениям и Способам отражения зарплаты , пропорционально начислениям сотрудника за месяц.
    Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 11
  3. На вкладке Обязательства и резервы текущего месяца результаты представлены консолидировано по Подразделениям и Способам отражения :Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 12

Списание

Выполняется документом Отражение зарплаты в бухгалтерском учете .

Если на начало месяц есть остаток обязательств в БУ, тогда у сотрудника начисленные суммы отпускных будут списаны за счет этих обязательств. Если же обязательств не хватило, тогда остаток суммы будет списан за счет расходов. Проверка достаточности накопленных резервов в НУ не производится.

На вкладке Выплата отпусков за счет оценочных обязательств можно увидеть все суммы по сотрудникам, которые будут списаны за счет оценочных обязательств и резервов.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 14

Порядок списания определяется специальными Видами операций :

  • Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств – отпускные списаны за счет оценочных обязательств в БУ. Этот способ используется только если резервы в НУ не накапливаются, и списание в НУ всегда идет на затраты;
  • Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов – отпускные списаны за счет оценочных обязательств в БУ и резервов в НУ;
  • Ежегодный отпуск за счет резервов – суммы отпускных списаны за счет резерва в НУ (в НУ не проверяется достаточность накопленного резерва). Этот способ означает, что в БУ в этом случае оценочных обязательств не хватает и списание идет на затраты;
  • Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств – компенсация отпуска списана за счет оценочных обязательств в БУ. В налоговом учете списание компенсации всегда идет на затраты;

Эти Виды операций отражаются также на вкладке Начисленная зарплата и взносы :

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 15

Начисление и списание резервов отпусков на примере

Рассмотрим на примере сотрудницы Лебедевой Л.Л.

В ООО «Мастер-Плюс» начисление оценочных обязательств в бухгалтерском учете ведется по Методу обязательств (МСФО) , расчет резервов в налоговом учете ведется нормативным методом, процент отчислений составляет 8%.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 16

На 01.05.2019 года накопленная сумма оценочных обязательств и резервов по Лебедевой Л.Л. составляла:

  • 8 245,77 руб. – сумма оценочных обязательств в БУ, Из них:
    • 6 261,02 руб. – оценочные обязательства;
    • 1 878,31 руб. – взносы в фонды с суммы оценочных обязательств;
    • 106,44 руб. – взносы ФСС НС с суммы оценочных обязательств.Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 17
  • 6 189,9 руб. – сумма резервов в НУ, Из них:
    • 4 700 руб. – резерв;
    • 1 410 руб. – взносы в фонды с суммы резерва;
    • 79,90 руб. – взносы ФСС НС с суммы резерва.Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 18

В Мае 2019 Лебедевой начислены отпускные в размере 18 368,14 руб.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 19

Проведем списание и начисление резерва отпусков в 1С 8.3 ЗУП за Май 2019.

Списание за счет резервов

В документе Отражение зарплаты в бухгалтерском учете произойдет списание отпускных за счет накопленных сумм оценочных обязательств и резервов.

Сумма начисленных отпускных по Лебедевой превысила накопленную сумму обязательств, поэтому:

  • остаток оценочных обязательств в БУ будет списан полностью
  • в НУ достаточность резервов не проверяется, поэтому резерв будет списан на полную сумму отпускных.

На вкладке Выплата отпусков за счет оценочных обязательств видим, что сумма разделилась на две строчки:

  • по виду операции Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов списываются суммы и в БУ и в НУ на сумму остатков в БУ;
  • оставшаяся сумма отпускных списывается по виду операции Ежегодный отпуск за счет резервов . В НУ списание произойдёт за счет резервов, а в бухгалтерском – за счет расходов.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 20

На вкладке Начисленная зарплата и взносы такое же представление данных:

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 21

Сумма списания отпускных за счет оценочных обязательств в БУ и резервов в НУ равна сумме накопленных оценочных обязательств в БУ:

Сумма отпускных за счет резервов в НУ и за счет расходов в БУ:

  • 18 368,14 (сумма отпускных) – 6 261,02 (сумма резерва) = 12 107,12 руб.

Формирование проводок по списанию отпуска за счет резервов в 1С Бухгалтерия

После синхронизации документа Отражение зарплаты в бухгалтерском учете в базе 1С Бухгалтерия создаются проводки:

  • По виду операции Ежегодный отпуск за счет резервов :Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 22
  • По виду операции Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов :Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 23

А также проводки по начисленным за счет резервов взносам. Для примера посмотрим проводки по взносам ФСС:

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 24

Начисление резерва

Проведем документом Резервы отпусков и посмотрим, как рассчиталась сумма для Лебедевой Л.Л.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 25

Суммы обязательств в БУ по Лебедевой не рассчитались, потому что она использовала отпуск авансом, а значит резерв в БУ формировать по ней не требуется.

Суммы резервов по Лебедевой были исчислены следующим образом:

Исчислено резерва в НУ:

  • 34 650 (ФОТ) * 8% (размер отчислений, заданный в учетной политике) = 2 772

Накоплено резерва в НУ:

  • 4 700 (остаток резерва на начало месяца) – 18 368,14 (использовано резерва в течение месяца) = -13 668,14

Зачтено резерва в НУ:

Формирование проводок по начислению резерва в 1С Бухгалтерия

После синхронизации с ЗУП документ Резервы отпусков переносится в бухгалтерскую базу. Но в Бухгалтерии в этом документе не будет детализации до сотрудников. Вид документа в Бухгалтерии аналогичен вкладке Обязательства и резервы текущего месяца в базе ЗУП:

Для демонстрации проводок Лебедева является единственной сотрудницей в своем подразделении и в документе ее суммы отражаются отдельной строчкой по ее подразделению:

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 26

Суммы резервов начислены только в налоговом учете. В проводках

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 27

Отчеты по резервам отпусков в ЗУП

Можно проанализировать по отчетам в разделе Зарплата –Отчеты по зарплате :

  • Справка-расчет «Резервы отпусков» :Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 28
  • Резервы отпусков по сотрудникам :Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 29
  • Остатки и обороты резервов отпусков :Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 30

Сверка данных в базах ЗУП и Бухгалтерии

В Бухгалтерии сформируем отчет Оборотно-сальдовую ведомость по счету по счету 96.01 с разбивкой по субсчетам:

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 31

А в ЗУП для этой цели удобно пользоваться отчетом Остатки и обороты резервов отпусков .

Для сверки данных бухгалтерского учета (БУ) сформируем отчет сбросив флажок Данные налогового учета :

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 32

Бухгалтерскому счету 96.01.1 соответствует строчка по виду обязательства Оценочное обязательство (резерв) .

Графа Использовано (отпускные) соответствует оборотам счета по Дебету, графа Начислено оборотам счета по Кредиту:

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 33

Бухгалтерскому счету 96.01.2 соответствует сумма строчек по видам обязательств Страховые взносы и Взносы в ФСС от НС и ПЗ .

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 34

Входящее сальдо по счету 96.01.2:

  • 86 623,20 (остаток на начало по виду обязательства Страховые взносы ) + 4 842,79 (остаток на начало по виду обязательства Взносы в ФСС от НС и ПЗ ) = 91 465,99 руб.

Дебетовый оборот счета 96.01.2:

  • 26 848,65 (сумма, использованная по виду обязательства Страховые взносы ) + 1 456,24 (сумма, использованная по виду обязательства Взносы в ФСС от НС и ПЗ ) = 28 304,89 руб.

Кредитовый оборот счета 96.01.2:

  • 24 347,39 (сумма, начисленная по виду обязательства Страховые взносы ) + 1 363,35 (сумма, начисленная по виду обязательства Взносы в ФСС от НС и ПЗ ) = 25 710,74 руб.

Конечное сальдо по счету 96.01.2:

  • 84 121,94 (остаток на начало по виду обязательства Страховые взносы ) + 4 749,90 (остаток на начало по виду обязательства Взносы в ФСС от НС и ПЗ ) = 88 871,84 руб.

Сверка данных НУ (налогового учета) происходит аналогичным образом. Отчет Остатки и обороты резервов отпусков следует формировать уже с установленным флажком Данные налогового учета :

http://profbuh8.ru/2020/05/rezerv-otpuskov-v-1s-8-3-zup-3-1/

Расчет и учет оценочных обязательств и резерва по отпускам в ЗУП 3.0

Все компании, за исключением малых, должны отражать в бухгалтерском учете оценочные обязательства по предстоящим расходам на оплату отпусков. Такое требование предусмотрено в ПБУ 8/2010, которое утверждено приказом Минфина России от 13 декабря 2010 г. № 167н.

В налоговом учете формирование резерва на оплату отпусков остается правом компании. Для признания резервов отпусков в НУ, следует руководствоваться 324.1 ст. НК РФ

Настройка программы для расчета и учета оценочных обязательств и резервов

В ЗУП 3.0 по сравнению с ЗУП 2.5 существенно улучшен функционал, позволяющий вести расчет и учет оценочных обязательств (ОО) в бухгалтерском учете (БУ) и резерв отпусков в налоговом учете (НУ).

1. Для расчета величины ОО, подлежащей признанию в БУ, по выбору можно использовать не только нормативный метод, но и метод обязательств (МСФО)

2. В налоговом учете (по налогу на прибыль) поддерживается только нормативный метод, в соответствии с положениями ст. 324.1 НК РФ. При этом методы расчета ОО в БУ и резервов в НУ могут не совпадать

Возможности формирования данных для оценочных обязательства настраиваются в карточке организации на закладке «Учетная политика и другие настройки», откуда по ссылке «Оценочные обязательства (резервы) отпусков» можно перейти в форму их настройки.
Рисунок 1. Настройка способа формирования ОО и резервов отпусков из карточки организации
Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 35
Используя эти настройки:

1. Можно формировать только в БУ оценочные обязательства на оплату отпусков нормативным методом или методом обязательств

2. Можно формировать только в НУ резервы на оплату отпусков только нормативным методом

3. Можно формировать оценочные обязательства (БУ) и резервы (НУ) на оплату отпусков, причем метод БУ и НУ могут не совпадать

4. Можно не формировать оценочные обязательства (БУ) и резервы (НУ) на оплату отпусков

Примечание. При использовании нормативного метода формирования ОО в БУ или резервов в НУ в форме настройки необходимо указать ежемесячный процент отчислений от ФОТ и предельную сумму отчислений в год, расчет которых должен быть предварительно произведен с помощью сметы (см. Признание резервов по отпускам в НУ. ) вне программы. Расчеты по ежегодной инвентаризации резервов также предполагается вести вне программы.

Оценочные обязательства (резервы) отпусков
Формирование обязательств

Обязательства формируются в документе «Начисление оценочных обязательств по отпускам».

Ввод этого документа предполагается после начисления зарплаты за месяц и формирования документа «Отражение зарплаты в бухучете». Обязательства формируются исходя из сумм начислений, взносов и выплат за счет обязательств в текущем месяце. Документ рассчитывается автоматически после заполнения документа по кнопке «Заполнить». Расчет ОО и резервов производится в документе при установленной (по умолчанию) операции «Расчет текущего месяца».

На закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» документа отражается расчет ОО и резервов согласно установленной при настройке программы методике (см. Настройка программы для расчета и учета оценочных обязательств и резервов).

Примеры заполнения документов для данной статьи приведены для расчета оценочных обязательств в БУ по методу, описанному в разделе Метод обязательств (МСФО); и расчета резервов в НУ по методу, описанному в разделе Признание резервов по отпускам в НУ.

Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 36
Рисунок 2. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» на закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам»
На закладке «Обязательства и резервы текущего месяца» отражаются данные об ОО и резервах, подлежащих признанию в текущем месяце, в разрезе способов отражения и подразделений:
Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 37
Рисунок 3. Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» на закладке «Обязательства и резервы текущего месяца»

Списание обязательств

Списание ОО и резервов на отпуска, оплаченные в текущем расчетном месяце, производится документом «Отражение зарплаты в бухучете».

Для формирования в бухгалтерской программе проводок (см. Формирование проводок по ОО и резервам в программе БП 3.0) по списанию накопленных ранее обязательств предназначены отдельные виды операций, с которыми автоматически отражаются ежегодные отпуска и их компенсации в документе «Отражение зарплаты в бухучете»:

«Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств» – для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее накопленных в бухгалтерском учете обязательств. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка в дебет, например, 96 счета;

  • «Ежегодный отпуск» – для отражения отпускных, для которых наполненных ранее обязательств (и резервов) оказалось недостаточно. Таким суммам в бухгалтерской программе может соответствовать проводка в дебет, например, какого-либо счета затрат.
  • Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 38Рисунок 4. Виды операций по отражению оплаты отпусков в документе «Отражение зарплаты в бухучете»

    Если резервы формируются и в налоговом учете, то их суммы могут отличаться от сумм, отраженных по бухгалтерскому учету. В этом случае отпуск может отражаться также по видам операций:

    «Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов» – для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее накопленных в бухгалтерском учете обязательств и накопленных в налоговом учете резервов;

    «Ежегодный отпуск за счет резервов» – для отражения отпускных, начисляемых в счет ранее накопленных в налоговом учете резервов.

    Отдельные виды операций предусмотрены и для компенсаций ежегодных отпусков:

    «Компенсация ежегодного отпуска» – расходы могут полностью относиться на счета затрат,

    http://www.koderline.ru/expert/instruktsii/article-raschet-i-uchet-otsenochnykh-obyazatelstv-i-rezerva-po-otpuskam-v-zup-3-0/

    Резервы отпусков в 1С:ЗУП

    Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 39

    Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 40

    Оперативные консультации по 1С:ЗУП без предоплаты. Первая консультация бесплатно.

    Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 41

    Мы можем приступить к задаче уже сегодня. Первая консультация по доработкам бесплатно!

    Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 42

    Комплексный функционал для управления персоналом, кадрового учета и расчета зарплаты.

    Оценочные обязательства – это обязательства с неопределенной величиной и (или) сроком погашения. Этот термин введен ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Он аналогичен понятию резервов по МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы». В данной статье речь пойдет о том, как начислить оценочные обязательства в 1С:ЗУП 3.1.

    При начислении отпуска в 1С:ЗУП без использования делаются проводки:

    • Дебет счета затрат (например, 20) – Кредит счета начисления зарплаты (70);
    • Дебет счета затрат (например, 20) – Кредит счета начисления взносов (69).

    В результате в период ежегодных отпусков затраты окажутся очень большими. Чтоб этого не случилось, еще до того, как сотрудники взяли отпуска, затраты на них уже отражаются на счете затрат. Проводка в бухучете выглядит вот так:

    • Дебет счета затрат (например, 20) – Кредит счета 96 (субсчета 96 счета соответствуют начислению отпускных и взносов).

    Для того чтобы начислить отпуск теперь, используется списание резерва отпусков с 96 счета:

    • Дебет счета 96 – Кредит счета начисления зарплаты (70);
    • Дебет счета 96 – Кредит счета начисления взносов (69).

    Обратите внимание, мы не будем говорить о счетах учета, а только о том, как правильно начислить оценочные обязательства ЗУП 3.1 – проводки будут сформированы в той бухгалтерской системе, где ведется регламентированный учет.

    Подробнее синхронизация 1C:ЗУП с системой бухучета описана в статье «Настройка синхронизации 1С БП 3.0 и ЗУП 3.0».

    Формирование оценочных обязательств по оплате отпусков в 1С:ЗУП

    Напомним, что предприятие не обязано начислять оценочные обязательства при условии, что оно малое. В обратном случае, оно может не начислять оценочные обязательства по налоговому учету, однако по бухгалтерскому учету оценочные обязательства начислять все же придется.

    Имеется возможность выбрать метод начисления оценочных обязательств для бухгалтерского учета:

    При использовании этого метода рассчитывается, сколько всего дней отпуска на конец месяца заработал сотрудник. Расчет совпадает с количеством дней отпуска, которое рассчитывается при увольнении сотрудника.

    Далее система по каждому сотруднику рассчитывает средний заработок в данном месяце. После этого вычитается сумма ОО, начисленных в предыдущем месяце. В результате, при условии, что сотрудник в данном месяце отпуск не брал, получаем приращение ОО, равное количеству дней отпуска, заработанного за месяц, умноженное на средний заработок в месяце. Далее необходимо рассчитать сумму взносов в фонды и добавить их в качестве затрат. В итоге получаем сумму, максимально приближенную к сумме фактических затрат на отпуск данного сотрудника.

    • Нормативный метод — сумма оценочных обязательств, рассчитанная как процент от ФОТ.

    Это менее точный, но зато гораздо более простой, чем МСФО, метод, поскольку процесс начисления оценочных обязательств занимает намного меньше времени, а сумму начисленных оценочных обязательств легко проверить, рассчитав процент от ФОТ. Кроме того, если мы начисляем оценочные обязательства по налоговому учету, то этот метод избавит нас от временных разниц, поскольку эта же методика должна применяться в налоговом учете (для налогового учета это возможность начислить ОО).

    В программе ЗУП 3.1 в конце года происходит инвентаризация ОО, при которой расчет и в БУ и в НУ ведется по алгоритму МСФО. В результате и по БУ и по НУ начисляется одна и та же сумма. Таким образом, временные разницы в конце года исчезают.

    http://wiseadvice-it.ru/o-kompanii/blog/articles/rezervy-otpuskov-1s-zup/

    Резервы на оплату отпусков в 1С: Бухгалтерии

    В предыдущих статьях мы уже поговорили о формировании и использовании резервов по сомнительным долгам. Сегодня остановимся подробнее на «отпускных» резервах. Для чего они нужны? Цель существования любых резервов – сделать бухгалтерскую отчетность достоверной, чтобы внешние и внутренние пользователи могли в полной мере судить по ней о финансовом положении организации. Кроме того, «отпускные» резервы служат источником, который компания создает для будущих выплат отпускных, компенсаций при увольнении за неиспользованный отпуск и страховых взносов.

    Резерв на оплату отпусков – обязанность, а не право хозяйствующих субъектов. Это означает, что все организации, кроме тех, кто вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, обязаны создавать «отпускные» резервы (п. 3 ПБУ 8/2010).

    Резерв на оплату отпусков создается на отчетную дату. Для разных организаций такой датой может быть последнее число каждого месяца, квартала, либо 31 декабря. Так как многие организации сдают отчетность раз в год, то вариант создания резервов на 31 декабря является оптимальным. Выбранную дату организация должна закрепить в учетной политике.

    Рассмотрим процесс создания «отпускных» резервов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

    Прежде всего, для создания резервов в бухгалтерском и налоговом учете необходимо сделать определенные настройки. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выбираем «Настройки зарплаты»

    В открывшемся окне переходим по ссылке «Порядок учета зарплаты».

    Нас интересует вкладка «Резервы отпусков»:

    Устанавливаем галочку «Формировать резерв отпусков», задаем предельную сумму отчислений в год и ежемесячный процент отчислений от ФОТ.

    Процент отчислений в резерв законодательно не установлен, поэтому компании для расчета величины процента могут выбрать один из способов и закрепить его в учетной политике:

    1. По штатному расписанию (оклады)

    2. По прошлому году (начисленный ФОТ)

    Рассмотрим алгоритм расчета процента отчислений по первому способу.

    1) Сначала произведем расчет предполагаемой суммы отпускных выплат (с учетом страховых взносов):

    Предполагаемая сумма отпускных = Общий ФОТ за год (оклад * количество штатных единиц) : 12 месяцев : 29,3 * 28

    Полученную сумму умножаем на процент страховых взносов (30%) и на тариф взносов от несчастных случаев (у каждой компании он свой в зависимости от класса опасности).

    Складываем предполагаемую сумму отпускных и предполагаемую сумму расходов на страховые взносы.

    2) Далее рассчитывается предполагаемая сумма расходов на оплату труда. Для этого оклады умножаем на штатные единицы и на 11 (фактически сотрудники отработают в году 11 месяцев, один месяц они находятся в отпуске).

    3) Ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков = предполагаемая сумма отпускных (п.1) / предполагаемая сумма расходов на оплату труда (п.2)

    Рассмотрим расчет процента отчислений в резерв на примере.

    ООО «Пуговица» имеет следующий штат:

    Положением об оплате труда в ООО «Пуговица» доплаты и надбавки не предусмотрены.

    Компании установлен процент отчислений на страхование от несчастных случаев — 0,2%

    Полученный таким образом процент отчислений и предельную сумму (из п.4) указываем в настройках программы:

    После того, как настройка параметров, необходимых для расчета резерва, выполнена, перейдем непосредственно к расчету резервов.

    Начисление «отпускных» резервов так же, как и резервов по сомнительным долгам, выполняется при закрытии месяца с помощью одноименной регламентной операции (раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца). Эта регламентная операция делается после выполнения всех начислений (в т.ч. зарплаты) за месяц.

    При закрытии месяца программа рассчитает резерв на оплату отпусков, исходя из установленного в настройках процента и при условии, что предельная сумма по отчислению в резерв не достигнута.

    Так же, как и в случае с резервом по сомнительным долгам, для документального подтверждения правильности исчисления отпускных резервов можно сформировать печатные формы справки-расчета. Эти справки формируются путем нажатия левой кнопки мыши на строке «Начисление резерва отпусков». Из выпавшего меню нужно выбрать пункт «Резервы отпусков»:

    При начислении резерва программа формирует проводки:

    Дт 20 (25, 26, 44) Кт 96.01 – на сумму начисленного резерва

    В течение отчетного периода компания списывает расходы на отпуска, компенсации за неиспользованные дни отпуска, а также начисленные на их сумму страховые взносы за счет созданного резерва.

    Допустим, в сентябре директору ООО «Пуговица» был оформлен отпуск с 01 по 14 октября.

    Так, при начисление отпускных программа сформирует проводку:

    Дт 96.01 Кт 70 – начислены отпускные за счет резерва

    Обратите внимание! Страховые взносы данным документом не начисляются. Проводку по начислению страховых взносов с отпускных за счет резерва программа сделает при начислении заработной платы.

    Дт 96.01 Кт 69 – начислены за счет резерва страховые взносы с отпускных:

    На практике может случиться так, что суммы резерва не хватит для оплаты отпускных. Тогда затраты на отпуска следует отразить в общем порядке — на счетах учета затрат 20 (23, 25, 26, 44):

    Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 – списаны в затраты суммы отпускных, превышающие сумму созданного резерва.

    Если по окончании отчетного периода сумма отпускного резерва оказалась избыточной, то она включается в состав прочих доходов:

    Дт 96.01 Кт 91.01 – сумма избытка резерва отражена в составе прочих доходов.

    Организациям, которые обязаны создавать резерв, но не создают его, грозит ответственность. Так, за грубое нарушение правил учета доходов и расходов инспекторы оштрафуют организацию на 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Ответственность грозит не только организации, но и должностным лицам. Статьей 15.11 КоАП предусмотрена административная ответственность на должностное лицо в виде штрафа от 10 000 до 20 000 рублей или его дисквалификация на срок от одного года до двух лет в случае, когда при отказе от создания резерва одна из строк баланса будет искажена более чем на 10 процентов.

    Автор статьи: Анна Куликова

    Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств проводки - картинка 44

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

    http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-rasch-zp/main/raschet-zarabotnoj-platy/rezervy-na-oplatu-otpuskov-v-1s-bukhgalterii

    Литература

    1. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.
    2. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
    3. Теория государства и права. — М.: Инфра-М, Норма, 2011. — 496 c.
    4. Зильберштейн А. А. Земельное право. Шпаргалка; РГ-Пресс — Москва, 2010. — 797 c.
    5. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях